Investeringssparkonto (ISK) - Allt du behöver veta

Här hittar du allt du behöver veta om investeringssparkonto, ISK. Vilka fördelar respektive nackdelar finns? Hur fungerar skatten och vad kan du spara i?

Om investeringssparkontot

Från och med årsskiftet 2011/2012 lanserades en ny sparform i Sverige, investeringssparkontot (ISK). Tanken med investeringssparkontot är att förenkla för dig som sparare att köpa aktier och fonder med mera utan att behöva slita håret i stycken när det är dags att deklarera affärerna.

Tanken är också att främja sparande genom att göra det möjligt att byta värdepapper utan att behöva utlösa reavinstskatt. Lagstiftaren ville även erbjuda ett alternativ till kapitalförsäkringarna som blivit mycket populära och liknar ISK i sin utformning. Att spara i ett ISK-konto är helt frivilligt.

Så fungerar investeringssparkontot

Kontot öppnar du hos en bank och fungerar som ett ”skal” inom vilket du kan göra värdepappersaffärer utan att behöva deklarera affärerna var för sig när du gjort en försäljning. Kontot kan bara ägas av en person, dvs inte ihop med någon annan eller ett företag, däremot finns det ingen begränsning för hur många investeringssparkonton du kan ha. Du kan även ha en traditionell vanlig depå och ett investeringssparkonto samtidigt.

Ett ISK-konto kan innehas av en omyndig person vilket gör att barnspar är möjligt.

Vad kan jag spara i?

Alla kontanter och värdepapper (aktier, fonder, certifikat, derivat, warrants och strukturerade produkter mm) som är noterade på en börs eller handelsplattform kan ligga i ditt ISK-sparande. Du kan ta ut pengar från kontot helt fritt och de uttagna beloppen beskattas inte. Äger du aktier på ditt konto har du rätten att som vanligt deltaga på bolagsstämmor och liknande.

Vad kan jag inte spara i?

Finansiella instrument som inte handlas på en reglerad marknad eller handelsplattform, tex onoterade aktier
Andelar i ett företag där du tillsammans med närstående äger mer än tio procent av rösterna eller kapitalet
Kvalificerade andelar i fåmansföretag.

En bank kan begränsa dina möjligheter att välja vilka värdepapper du vill ha i kontot trots att värdepapperna är OK enligt lagen. Kontrollera med din bank så du är säker på att de värdepapper du vill ha i sparformen är möjliga hos dem.

Hur fungerar skatten?

Varje kvartal mäts värdet på ditt kapital och insättningar och värdepapper som flyttats in i sparformen läggs till. 25 % av denna summa multipliceras med statslåneräntan den 30 november året före + 1,00 procentenheter. Summan av detta redovisas som intäkt av kapital och beskattas med 30 %.

Den bank som du har ditt ISK-sparande hos rapporterar till Skatteverket och uppgifterna hamnar förtryckt i din deklaration året efter. Du behöver inte göra någonting. Om du vill föra in sparande du redan har idag beskattas det först. Kursen vid flytttillfället blir försäljningsvärdet som ligger till grund för beskattningen.

Du kan inte kvitta vinster och förluster inom ISK men schablonintäkten som beskattas med 30 % går att kvitta mot kapitalförluster och andra kapitalutgifter i inkomstslaget kapital i din deklaration.

Det spelar alltså ingen roll om du går plus eller minus i ditt sparande. Hela kapitalet schablonbeskattas.

1 januari 2016 infördes en regel som säger att schablonintäkten som lägst ska beräknas till 1,25 procent av kapitalunderlaget. Skulle statslåneräntan 30 november året före + 0,75 procentenheter understiga 1,25 procent ska schablonintäkten räknas upp till 1,25 procent.

Från och med 1 januari 2018 (deklarationen 2019) och framöver justerades detta något och nu gäller:

Statslåneräntan 30 november året före + 1,00 procentenheter får inte understiga 1,25 procent. Om så vore fallet ska schablonintäkten räknas upp till 1,25 procent.

För 2025 (som redovisas i deklarationen 2026) gäller:

Låt oss anta att du kommer att ha 100 000 kr i genomsnittligt värde under 2025. Detta värde multipliceras med statslåneräntan 30 november året före om 1,96 % + 1,00 procentenheter dvs 2,96 %. 100 000 kr * 2,96 procent = 2 960 kr.

Denna summa beskattas sedan med 30 % dvs 888 kr. Den slutliga skatten är alltså 0,89 % av ditt totala värde.

För att göra det enkelt för dig om du vill få koll på ungefär hur stor skatten blir för 2025 kan du ta värdet på ditt sparande och multiplicera med 0,0089.

En nyhet för 2025 är att sparande upp till 150 000 kronor per person är skattefria. Det innebär att skatt börjar beräknas på värdet över denna summa. I räkneexemplet ovan har vi använt oss av summan 100 000 kr för att enkelt kunna mellan åren. I praktiken är det alltså först när ditt värde överstiger 150 000 kr som du kommer behöva betala skatt på den överskjutande delen.

För 2024 (som redovisas i deklarationen 2025) gäller:

Låt oss anta att du kommer att ha 100 000 kr i genomsnittligt värde under 2024. Detta värde multipliceras med statslåneräntan 30 november året före om 2,62 % + 1,00 procentenheter dvs 3,62 %. 100 000 kr * 3,62 procent = 3 620 kr.

Denna summa beskattas sedan med 30 % dvs 1 086 kr. Den slutliga skatten är alltså 1,09 % av ditt totala värde.

För att göra det enkelt för dig om du vill få koll på ungefär hur stor skatten blir för 2024 kan du ta värdet på ditt sparande och multiplicera med 0,01086.

För 2023 (som redovisas i deklarationen 2024) gäller:

Låt oss anta att du kommer att ha 100 000 kr i genomsnittligt värde under 2023. Detta värde multipliceras med statslåneräntan 30 november året före om 1,94 % + 1,00 procentenheter dvs 2,94 %. 100 000 kr * 2,94 procent = 2 940 kr.

Denna summa beskattas sedan med 30 % dvs 882 kr. Den slutliga skatten är alltså 0,882 % av ditt totala värde.

För att göra det enkelt för dig om du vill få koll på ungefär hur stor skatten blir för 2023 kan du ta värdet på ditt sparande och multiplicera med 0,00882.

För vem passar sparformen?

ISK passar privatpersoner som har en långsiktig strategi för sitt sparande. Om du förväntar dig att få en avkastning framöver som överstiger 0,89 % + eventuella avgifter (2025), är kontot ett bra val. Det är dock viktigt att komma ihåg att statslåneräntan idag är historiskt låg. En normal ränta är mer kring 3-4 % så räkna med detta på sikt. Det gör att ISK är mindre bra om du tänker spara på ett vanligt bankkonto med låg ränta. Då är det bättre att spara som vanligt.

Fördelar med investeringssparkonto

Enkelt att köpa och sälja värdepapper utan att behöva deklarera varje affär för sig
Köp och sälj värdepapper utan att utlösa skatt vid varje affär
Du äger värdepapperna i ditt sparande vilket ger dig rätt att rösta på bolagsstämma
Ingen preliminär skatt på svenska aktieutdelningar
Schablonintäkten kan kvittas mot utgifter i kapital i deklarationen
Kan innehas av omyndig vilket gör barnspar möjligt
Låg skatt för närvarande för stigande värden på kontot
Ingen inlåsning

Nackdelar med investeringssparkonto

Skatten varierar år till år och tas ut även vid negativ värdeutveckling
Förluster på enskilda försäljningar är inte avdragsgilla
Normalt mindre utbud att investera i jämfört med en ”vanlig depå”
Vill du ta in värdepapper du redan har i ett annat sparande in till ditt ISK utlöses skatt
Endast för privatpersoner

Vanliga frågor och svar om investeringssparkonto (ISK)

Vad är ISK?

ISK är en förkortning av investeringssparkonto och är ett enkelt och smidigt sätt att handla värdepapper på. Sparformen lanserades i Sverige 1 januari 2012.

Hur öppnar jag ett investeringssparkonto?

Kontot öppnar du hos en bank eller fondkommissionär.

Vad kostar ISK?

Kontot är normalt gratis men bankerna har rätt att ta ut en avgift om de vill. Som vanligt tar banken ut avgifter för köp och försäljning av värdepapper, sk courtage.

Är sparformen säker?

Sparformen omfattas av den svenska insättningsgarantin och investerarskyddet. Huruvida sparformen i övrigt är säker eller inte beror naturligtvis på de investeringar du gör.

Kan man flytta sitt konto?

Kontot kan normalt flyttas från en bank till en annan utan att utlösa extra skatt. Däremot är det möjligt att en flyttavgift tas ut av banken du flyttar från.

Vad gäller vid dödsfall?

Vanliga arvsregler gäller vid dödsfall.