Regeringens budget 2025

I korthet - Tyngdpunkten i reformerna:

Tyngdpunkten i budgeten ligger på skattesänkningar för höginkomsttagare och personer som arbetar efter 66 års ålder, samtidigt som vissa välfärdsreformer genomförs, såsom höjda ersättningsnivåer för sjukpenning och boendetillägg. Samtidigt fasas ränteavdrag på lån utan säkerhet ut, vilket påverkar de som har blancolån. Skatten på sparande sänks.

Vinnare:

• Höginkomsttagare: Särskilt de över 66 år som arbetar vidare, som kan få upp till 84 200 kronor lägre skatt per år. I denna kategori finner vi oftast också de som kan utnyttja skattesänkningen på sparande fullt ut.
   
• Bilägare och husbilsägare: Slopad malus-skatt för husbilar och sänkta drivmedelspriser gynnar dessa grupper.

Förlorare:

• Låginkomsttagare: De relativt små skattelättnaderna för de med lägre inkomster gör att de får begränsad effekt av reformerna.
   
• Solcellsägare och miljövänliga konsumenter: Minskade subventioner för solceller och avskaffandet av skattereduktion för mikroproduktion av förnybar el gör att investeringar i miljövänliga alternativ blir mindre attraktiva.

Inkomster

Förstärkt jobbskatteavdrag

Jobbskatteavdraget förstärks vilket innebär att personer med minst 16 667 kr i arbetsinkomst per månad får en sänkning med 9 kronor per månad, för den som har en genomsnittslön på 43 100 kr blir det en sänkning med 267 kr per månad.

Exempel: Tillsammans med årliga indexeringar av jobbskatteavdrag, grundavdrag, och uppräknad skiktgräns blir skillnaden:

• 60 kronor för de med minst 16 667 kr i arbetsinkomst
• För de med genomsnittslön blir effekten 372 kr lägre skatt per månad Som mest 886 kronor i månaden för de som tjänar mellan 83 333 kronor och 125 000 kronor.

Sänkt skatt för pensionärer som motsvarar förstärkningen av jobbskatteavdraget

Pensionärerna får ett förhöjt grundavdrag som ger de med en pension på 16 667 kr en skattelättnad på 11 kronor i månaden och de med genomsnittlig pension 95 kronor mer i månaden. De som har en pension på 41 700 upp till 125 000 kr i månaden får en skattelättnad på ca 264 kronor per månad.

Exempel: Tillsammans med årliga indexeringar av jobbskatteavdrag, grundavdrag, och uppräknad skiktgräns blir skillnaden:

• 66 kronor för de med 16 667 kr i månaden
• 148 kronor för de med genomsnittlig pension
• Som mest 883 kronor för de med en pension mellan 83 333 och 125 000 kronor.

Två förslag om sänkt marginalskatt som gynnar de absolut rikaste

Att ta bort avtrappningen i jobbskatteavdragen och det förhöjda grundavdraget påverkar cirka 465 000 personer direkt. De största skattesänkningarna får höginkomsttagare som fortsätter att arbeta efter att de fyllt 66 år. De gynnas både av att avtrappningen tas bort från jobbskatteavdraget och från det förhöjda grundavdraget.

Exempel: Som mest kan en höginkomsttagande person som är över 66 år och fortsätter att jobba få mer än 84 200 kronor mer i plånboken per år, vilket blir 7 000 kronor mer i plånboken varje månad.

Högsta marginalskatterna sänks genom att avtrappningen i jobbskatteavdraget tas bort

Avtrappningen i jobbskatteavdraget i Sverige har fram tills nu inneburit att personer med högre inkomster får ett successivt minskat jobbskatteavdrag. När inkomsten överstiger ett visst tröskelvärde (64 654 kronor i månaden 2024), börjar jobbskatteavdraget fasas ut, och för de allra högsta inkomsterna (över 184 000 kronor i månaden 2024) blir det ingen skattereduktion alls.

Avtrappningen i det förhöjda grundavdraget tas bort

Från och med 2025 kommer inte heller det förhöjda grundavdraget att trappas ned. Det förhöjda grundavdraget för pensionärer börjar i nuläget trappas ner vid en inkomstnivå på cirka 51 300 kronor i månaden. Slopandet av avtrappningen kommer gynna både arbetare under 66 år och pensionärer över 66 med högre inkomster och innebär:

• Ca 116-157 kr lägre skatt per år för de som har en årlig inkomst på 800 000 kr
• Drygt 21 000 kr lägre skatt per år för de som har en årsinkomst på 1,5 miljoner kr
• Som mest kan det bli över 47 000 kronor extra per år för en individ som tjänar 2 500 000 kronor om året.

Personer som arbetar efter 66 gynnas av att avtrappningen slopas inom båda systemen och de får därför:

• Cirka 6000 kr lägre skatt per år vid en årsinkomst på 800 000 kr
• Cirka 48 000 kr lägre skatt vid en årsinkomst på 1,5 miljoner kr
• Som mest ca 84 000 kronor lägre skatt vid en årsinkomst på 2,5 miljoner kr

Den genomsnittliga skattesänkningen för de som berörs beräknas enligt regeringen bli ca 10 100 kronor per år.

Ersättningsnivåerna för sjukpenning i särskilda fall, rehabiliteringspenning i särskilda fall (inklusive barntillägg) och boendetillägg höjs

Förslaget är att sjukpenning- och rehabiliteringspenning höjs med 70 kronor per dag – cirka 2 100 kronor per månad – för den som är ensamstående. Boendetillägget höjs med 1 700 kronor per månad och barntillägget med 500 kronor per barn upp till 3 barn.

Exempel: För en ensamstående med ett barn motsvarar höjningen 4300 kronor per månad före skatt.

Höjd lärlingsersättning

Lärlingsersättningen höjs från 1 000 kronor till 1 500 kr i månaden. Detta är en kostnadsersättning till eleven som ska täcka de extra kostnader för mat och resor som en lärlingsutbildning kan medföra.

Låna och spara

Ränteavdrag på lån utan säkerheter i form av bland annat bostad, fordon eller värdepapper fasas ut under två år

Det innebär att avdrag för beskattningsåret 2025 får göras med 50 procent av ränteutgifter på lån som inte är förenade med säkerhet i bostad, värdepapper, fordon, båt, skepp eller luftfartyg, samt på lån som har lämnats av en pantbank.

Exempel: För ett blancolån på 100 000 kronor med 10% ränta har du tidigare kunnat göra avdrag med 3 000 kronor per år. Från och med 2025 blir avdraget 1 500 kronor för att därefter försvinna helt.

Sänkt skatt på ISK

Från och med årsskiftet införs en skattefri grundnivå på 150 000 kronor för sparande på investeringssparkonto, i kapitalförsäkring och i så kallad PEPP-produkt och höjs till 300 000 kronor 2026.

Exempel: Har du ett sparande på 100 000 kronor på ett Investeringssparkonto kommer schablonskatten för 2024 bli 1,086 procent av 100 000, dvs 1 086 kronor. Från och med beskattningsåret 2025 blir skatten istället 0 kr.

Avdrag, bidrag och subventioner

Beloppsgränsen för avdrag för arbetsresor höjs

Beloppsgränsen som gäller för avdrag för bland annat arbetsresor höjs från 11 000 kronor till 13 000 kronor. Jobbreseavdraget sänker den beskattningsbara inkomsten, vilket innebär att den är värd mer i kronor och ören för den som betalar en högre skatt.

Exempel:

• Är du höginkomsttagare som betalar 50% skatt förlorar 1 000 kronor på höjningen
• Betalar du endast kommunalskatt (cirka 30%) förlorar du 600 kronor på höjningen.

Nedtrappat och förlängt tilläggsbidrag

Tilläggsbidraget till cirka 100 000 barnfamiljer föreslås förlängas under tiden januari till och med juni 2025, på en nivå om 25 procent av det preliminära bostadsbidraget.

Exempel: Bostadsbidraget minskar med upp till 800 kronor från dagens nivå.

Lägre subventionsgrad för solceller

Subventionsgraden för skattereduktion för installation av solceller sänks åter till 15 procent. Dessutom slopas skattereduktionen för mikroproduktion av förnybar el. Förslaget om sänkt subventionsgrad för installation av solceller träder i kraft den 1 juli 2025. Förslaget om slopad skattereduktion för mikroproduktion av förnybar el den 1 januari 2026. Subventions­graden höjdes från 15 till 20 procent den 1 januari 2023.

Exempel: Har du planerat att installera solceller för 200 000 kronor förlorar du 10 000 kronor i subventioner om du väntar till efter årsskiftet.

Fordon, transporter och drivmedel

Slopad malus för husbilar

Husbilar ska inte längre omfattas av den förhöjda fordonsskatten som gäller för nya bilar under de tre första åren. Ändringarna föreslås träda i kraft den 1 februari 2025.

Exempel: Fordonsskatten för den genomsnittliga husbilen är idag 33 116 kr om året. När malus slopas blir fordonsskatten för samma husbil 8 824 kr om året. En besparing på 24 292 kronor per år och totalt nästan 73 000 kronor under de tre första åren som malus gäller. I praktiken är husbilar ofta avställda en stor del av året, därför blir den genomsnittliga faktiska skatten väsentligt lägre. För en husbil som är påställd cirka 35 procent av tiden innebär borttagandet av malus, sänkt fordonsskatt med i genomsnitt ca 7 000 kronor per år, eller totalt cirka 21 000 kronor under hela den treåriga malusperioden.

Flygskatt

- Flygskatten avskaffas för att förbättra tillgängligheten i hela landet och för att vi går från nationella till europeiska styrmedel för flyget.

Exempel: Det innebär att kostnaden för en inrikes biljett sjunker med ca 82 kronor, en biljett inom EU blir 77 kr billigare medan ett flyg till USA kan bli 325 kronor billigare.

Ny reduktionsplikt

En ny reduktionsplikt som innebär att reduktionsplikten höjs från sex till tio procent, samtidigt som utformningen justeras. Den justerade utformningen innebär att det kommer vara tillåtet för drivmedelsleverantörerna att tillgodoräkna sig el som från publika laddstationer för att uppfylla reduktionsplikten. Detta skulle innebära högre drivmedelspriser men samtidigt presenterar regeringen sänkt skatt på drivmedel.

Sänkt skatt på drivmedel

Drivmedelsskatten sänks i tre steg

1. Ett förslag om sänkt skatt på drivmedel föreslås träda i kraft den 1 januari 2025 – vilket kommer sänka priset på drivmedel. I jämförelse med om förslaget inte genomförs, beräknas priset på bensin bli 44 öre billigare per liter vid pump, från 1 januari 2025. Motsvarande beräknas priset på diesel bli 21 öre billigare per liter vid pump
   
   Exempel: För en ägare till en dieselbil som kör 1 400 mil om året och har en förbrukning på 0,5 liter per mil minskar kostnaderna för drivmedel med ca 150 kronor per år jämfört med om förslaget inte genomförs.
   
   För en bensinbilsägare som kör 900 mil om året, med en genomsnittsförbrukning på 0,6 liter per mil beräknas motsvarande besparing uppgå till cirka 240 kronor om året.
    
2. Ett förslag om sänkt skatt på drivmedel för att kompensera för prispåslaget från reduktionsplikten föreslås träda i kraft den 1 juli 2025. Detta kommer hålla drivmedelspriset på samma nivå trots förändringarna i reduktionsplikten.
    
3. Ett förslag om att stoppa indexeringen av drivmedelsskatterna aktualiseras inför 2026. Även detta kommer innebära att priserna hålls stabila och inte höjas pga av indexering.

Exempel: Att skatten på bensin och diesel inte indexeras upp 2026 kan innebära en ytterligare besparing på ca 90 kronor om året för samma typer av bensin och dieselbilister i jämförelse med om indexeringen hade skett.

Flyget

Förslaget påverkar även skatten på flygbensin. Kostnadsminskningen jämfört med om förslaget inte genomförs beräknas uppgå till ca 25 kronor per flygtimme efter den 1 juli 2025, med en beräknad åtgång på 30 liter flygbensin per flygtimme.

Eldningsolja

Cirka 15 000 småhus använder helt eller delvis eldningsolja för sin uppvärmning. För ett småhus som använder 2,5 kubikmeter olja per år beräknas förslaget medföra en kostnadsminskning med cirka 770 kronor för helåret 2025 jämfört med om förslaget inte genomförs.

Elbilspremie till vissa grupper

Regeringen avsätter 10 miljoner kronor 2025 för att förbereda genomförandet av EU:s sociala klimatfond. Klimatfonden kommer att hjälpa utsatta hushåll, mikroföretag och transportanvändare som är särskilt drabbade av höga energi- och transportkostnader. Regeringen föreslår att en elbilspremie riktad till grupper i behov av stöd, till exempel i glesbygd, införs. Exakt vilka som kommer omfattas av premien eller hur mycket man kan få är ännu okänt.

Övrigt

Sänkt alkoholskatt för öl från mikrobryggerier

De minsta ölproducenterna får 50 procents skattenedsättning och sedan minskar nedsättningen stegvis ju högre årsproduktionen är. För att omfattas av förslaget får producenten som mest producera 3 miljoner liter öl per år. Förslaget gäller drycker från både svenska och utländska producenter. Ändringarna föreslås träda i kraft den 1 juli 2025.

Exempel: En sänkt skatt med 50 procent innebär att priset på en burk öl på 33 cl och en alkoholhalt på 5,5 volymprocent skulle kunna minska med 2,6 kronor vid ett antagande om full övervältring i priset. För ett bryggeri med större produktionsvolym, vars drycker får sänkt skatt med 10 procent, minskar i stället priset med 0,5 kronor på motsvarande burk öl.